【干货贴】澳大利亚昆州土地税详解

     昆士兰州一直以来都以优美的环境和著名旅游景点城市，吸引着海内外房地产投资者的目光。但置业于此，就需要了解当地的税收政策，其中包括土地税（Land Tax）。然而土地税是什么内容？下面跟我们了解一下吧。

什么是土地税？

土地税（Land Tax）就是根据土地价值向持有者征收的税种。在评估该土地价值时，不包括土地上的房屋和其他附属建筑物的价值。土地税的税率是由各州财政部（除了北领地没有规定土地税外）各自规定的，征税也是由各州州政府（state revenue office）自行负责的。

在昆州，每年的6月30日为土地税核算、缴税的节点。且土地税由两种主体构成，分别为缺席业主和非缺席业主。两者不同的累进税率，需缴纳不同的土地税。

如何计算土地税？

1：针对非缺席业主的土地税

01：什么是非缺席业主

在昆州持有房产的，并拥有澳大利亚国籍或长期居住的人，称为非缺席业主。此类人只需缴纳应税土地税即可。

02：非缺席业主在什么情况下需缴纳土地税

在昆州，无论是单独拥有，还是与他人共同拥有的以下类型的土地，只要价值超过$600,000的土地，就需要征收土地税。

投资性房产

商业房产

度假屋

空地，包括闲置的农村土地

其他非免征土地

03：计算方式

 ▲ 昆州非缺席人士土地税累进税率表

例子

假如投资了布里斯班一套价值$1000,000的房产，市政费通知单记录的土地价值，所拥有的总土地价值为$800,000。

$800,000介于$600,000与$999,999之间，

那么土地税计算方式为：

$500+1%*($800,000-$600,000)=$2,500

2：针对缺席业主的土地税

01：什么是缺席业主

缺席业主指：

①非澳大利亚公民或者居民；

②不通常居住在澳大利亚（由地税局综合考虑各个因素决定，必须包含性因素）；

③在应交税年之前一年的12月31号不在澳大利亚境内，并且在应交税年之前没有在澳大利亚境内住满6个月以上。

02：缺席业主应缴纳的土地税种类

缺席业主应税价值超过$350,000的土地，无论是单独拥有，还是与他人共同拥有的以下类型的土地都需要缴纳土地税，并且还需加征2%的附加税固定税率。

投资性房产

商业房产

度假屋

空地，包括闲置的农村土地

其他非免征土地

03：计算方式

 ▲ 昆州缺席人士土地税累进税率表

例子：

Jake是缺席业主，在昆州拥有应税价值$400,000的土地。

$400,000介于$350,000与$2249,999之间，

那么土地税计算方式为：

$

还需加收2%的缺席业主附加税：

2%*($4

应缴税额总和$3,300

豁免土地税的条件？

在昆州，这些情况是可以被豁免土地税的：

自住房（主要居所）

农场（主要生产地）

慈善机构的土地

总价值低于$600,000（非缺席业主）或低于$350,000（缺席业主）的土地(无论是单独拥有，还是与其他应纳税的土地一起被同一人或有关公司拥有)

过渡期减免

豁免土地税附加税的条件？

对于缺席业主，以下情况可豁免土地税附加税：

土地由当地市政估价，价值低于昆州缺席业主附加税的起征点$350,000，那么土地税附加税不用交；

如果一年中有6个月或6个月以上连续居住在澳洲就不属于缺席人士(Absentee owner)， 土地税附加税就不适用；

买家自住房不用交土地税也不用缴纳土地税附加税。

土地税Q&A

Q：我的房子是自住物业，土地价值超过60万澳币需要征收土地税吗？

A：在昆州，所有自住物业均不需要缴纳土地税。

Q：昆州只针对海外人士实行土地税附加税吗？

A：是的，昆州只针对缺席业主征收土地税附加税。缺席业主指的是不住在澳大利亚或者是6个月以上无居住在澳洲的海外人士。

Q：如果我在6月20日购买的土地需要交整一年的土地税吗？

A：是需要的。只要在一年中的任何一天购买非免征土地税的土地都需要缴纳整一年的土地税，所以在财政年刚开始完成交易最为合算。

Q：与维州相比，昆州房产应缴纳土地税有什么优势？

A：昆州土地税的起征点高于维州，而较高的土地税起征点，让投资者减少税收压力。

维州的起征点是25万，昆州35万，购买昆州的土地能节省不少税费。例如：购买一套应税价值为40万的房产，根据两州的土地税表来看，维州需要缴纳$8,575,而昆州只需要缴纳$3,300即可。

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