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沪三部门详解房产税 三口之家征税面积如何计算

  市财政局、地税局、房管局解读沪版房产税;并以本市三口之家为例详解征税面积如何计算。三种住房免征:改善型购房、因婚新购、居住证满三年。

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    试点范围

    试点范围为本市行政区域。

    征收对象 本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房(包括新购的二手存量住房和新建商品住房,下同)和非本市居民家庭在本市新购的住房(以下统称“应税住房”)。
    计税依据

    房产税暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。

    适用税率

    适用税率暂定为0.6%。应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的,税率暂减为0.4%。

    税收减免 60平以下免征,人均超过60平方米的,对属新购住房超出部分的面积,按本暂行办法规定计算征收房产税。
    收入用途

    对房产税试点征收的收入,用于保障性住房建设等方面的支出。

    征收管理 1、房产税税款自纳税人取得应税住房产权的次月起计算,按年计征,不足一年的按月计算应纳房产税税额。

    2、交易当事人须凭地方税务机关出具的认定结果文书,向登记机构办理房地产登记;不能提供的,登记机构不予办理房地产登记。

    评估机制

    房产税税基评估工作在市政府统一领导下,由市地税、财政、住房保障房屋管理、规划国土资源等部门共同组织实施。

    部门职责 市财政、地税、住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障、统计等部门组成的房产税试点工作机构推进房产税试点工作。
     
    税率减免条件
    本市居民家庭在新购一套住房后的一年内出售该居民家庭原有住房的,其新购住房已按本暂行办法规定计算征收的房产税,可予退还。
    本市居民家庭中子女成年后,因婚姻等需要而首次新购住房、且该住房属于成年子女家庭住房的,暂免征收房产税。
    符合国家和本市有关规定引进的高层次人才、重点产业紧缺急需人才,持有本市居住证并在本市工作生活的,其在本市新购住房、且该住房属于家庭住房的,暂免征收房产税。
    持有本市居住证满3年并在本市工作生活的购房人,其在本市新购住房、且该住房属于家庭住房的,暂免征收房产税;持有本市居住证但不满3年的购房人,其上述住房先按本暂行办法规定计算征收房产税,待持有本市居住证满3年并在本市工作生活的,其上述住房已征收的房产税,可予退还。
    其他需要减税或免税的住房,由市政府决定。

    沪版房产税今晚靴子落地,税率0.6%,而此时重庆房产税也紧锣密鼓地出台了,暂定税率为0.5%,两版房产税除了税率有差异,征收标准也各有千秋,上海侧重人均住房面积,而重庆则是在住房的市场价格上面做文章,上海房产税以人均60平以上住房纳入征税范围,重庆则主要针对高档住房进行征税。
    上海重庆
    征收对象1、本市居民家庭第二套及以上住房2、非本市居民家庭在本市新购住房

    1、独栋高档住宅(包括存量和增量)
    2、个人新购的高档住房(比新建商品房建均价高两倍)
    3、非重庆户籍家庭新购第二套及以上

    征收标准按人均面积60平以上征税累进税率:按成交均价高于近两年商品房成交均价倍数
    征税税率适用税率暂定为0.6%(成交价低于上年度新建商品房成交均价2倍减免为0.4%),应税住房以市场交易价格70%计算缴纳3倍以下,收0.5%
    3—4倍收1%
    4倍以上收1.2%
    计税依据参照应税住房市场价格确定评估值,评估值按规定周期进行重估以商品房市场价格为征税基数
    特点人均60平界定是否纳入征收范围,应税住房税率0.28%抵扣:存量别墅可抵扣180平,高档公寓可抵扣100平(一人一户抵扣100平,三口之家一户也是抵扣100平)
    上海以一套总价200万元住宅计算 正常税率 成交价低于上年新建商品房均价2倍税率 目前暂行7折房产税率
    0.60% 0.40% 0.28%
    12000 8000 5600
       
    重庆以一套80万元住宅计算 3倍以下 3-4倍 4倍以上
    0.50% 1% 1.20%
    4000 8000 9600

    0.6%的税率说不上高也说不上低。新建楼盘要按新政策调整,但政策还需消化期。——上海奥林匹克置业投资有限公司总裁陈穗建

    目前上海160万到180万左右总价的房子比较常见,按照这个比例来算,一套房产仅一万元左右。——上海天歌置业有限公司董事长陆建冲

    接下来政府还会出台其他政策,不管怎样,房产税出台发出了未来楼市将更为严峻的信号。——恒盛地产首席运营官刘宁
    对开发商来说,年初出货量本就不大,现金流也比较充沛,现在房产税的出台,势必又会让楼市再度陷入深度观望。——中华企业戴正芳
    房产税反映调控方向,外地人今后可能会考虑是租房还是买房更合适一些。——江苏荣海置业有限公司总经理吴兆婷

    税率温和,上海房价将在2季度内下降10%-15%。——复旦大学房地产研究中心主任尹伯成

    拥有更大资源就必须付出更大代价。对于大部分刚需基本影响不大。——中指研究院副院长陈晟

    虽然试点会遇到困难,但终不可能否定房产税。是制度创新改革深化不可避免的环节。——财政部财政科学研究所所长贾康
    和普通的房子无关,只对高档房征房产税市场影响有限。——全经联研究院副院长陈宝存
    房产税对楼市冲击或被国八条稀释,调控一加一效果恐小于二。——上海中原研究咨询部总监宋会雍
    80平的面积完全可以满足一个3口之家。——上海华燕市场研究中心副经理张晴怡
    0.6%的适用税率偏高,以后的预期估值是否公正都值得忧虑。——高盛行CEO高原兰

    重庆也算一线城市?怎么在这试验?——网友千日

    苛捐杂税——网友大天元

    这个能算政府过年红包吗?吃到总比不到好,免得每天都在吓唬人。 ——网友此间的

    加吧加吧,全部100%交税,立刻实现共产主义了。——小龙2010

    对于真正有钱的,管他首付多少呢,一次性就能付清了。——网友康河西子

    预言:花桥要涨啦,完全不在上海房产税的体系内。 ——itissep

    lizzry:个人理解应该是看购买日期吧
    ailin777:原来有房 但是一直没有办房产证的 算不算在内
    浓汤下乡:花桥房子原则上只有花桥本地人买了,你说还会涨么?
      开发商篇  
     
    或出台其他政策
    刘宁表示有可能接下来政府还会出台其他政策,房产税出台发出了未来楼市将更为严峻的信号。0.6%的税率到底对上海楼市影响有多大,刘宁表示目前很难说。【更多
    恒盛刘宁
     
     
    已开工的已经没办法
    陈穗建表示,已经开工的建筑没有办法改变,新建楼盘的话肯定还是要按新政策调整。当然房产税出台对房价肯定会有影响,房价肯定会有下降。但不会立即显现【更多
    上奥陈穗建
     
     
    或出台其他政策
    针对上海房产税明日开始执行这一消息,上海天歌置业有限公司董事长陆建冲认为,房产税的出台并不会对楼市产生较大影响针对上海房产税明日开始执行这一消息……【更多
    天歌陆建冲
     
     
    国际上也是差不多的标准
    杨健认为0.6%的税率比较恰当,国际上也是差不多的标准,相信政府会通过上海的征收情况未来再做重新评估调整。人均60平米的征收范围杨健也比较认可。【更多
    宝华杨健
     
     
    短期内成交量会受抑制
    用刘洋的话说这个税率对上海来说不算太高,就严厉程度来看,房产税不如昨天刚出台的“新八条”,它对能否适用到全国其他城市而言暂还不具有借鉴意义。更多
    禹洲地产刘洋
     
     
    将会加大租金成本压力
    中华企业戴正芳指出,“对开发商来说,年初出货量本身就不太大,现金流也比较充沛,现在房产税的出台,势必又将会让楼市再度陷入深度观望。【更多
    中华企业戴正芳
      机构专家篇  
     
    0.6%适用税率偏高
    0。6%适用税率确实偏高,至于以后预期估值是否公正这都值得忧虑。加之人均60平的起征点也有点一刀切了,这会对‘舒适型’购房者和‘自住型‘购房者都有影响。【更多
    高盛行高原兰
     
     
    房产税影响不及限购令

    华燕市场研究中心副经理张晴怡表示,房产税0.6%在市场可接受范围内,房产税既然只是一种税收,税率不会太高,影响比不上国八条的限购令,对市场影响不大。【更多

    华燕张晴怡
     
     
    房产税影响不及新国八条
    0.4%的优惠税率是高还是低?中指研究院陈晟认为不是很高,符合此前预期,对于迫切需求房子的刚需来说,这样的税率对于他们来说基本不会有太大影响。【更多
    中指研究院 陈晟
      各地热议  
    重庆  
    ·吕锋:房产税细则温和
    ·颜雪:房产税细则利大于弊
    ·凌鸿:标杆作用比实际大
    ·余波:房产税具备示范作用
     
    北京  
    ·贾玉鹏:楼市进入动荡期
    ·黄兴文:或"利空出尽"
    ·徐天薇:后期或将全国普及
    ·陈云峰:中央与地方博弈
     
    南京  
    ·黄文虎:只能短期抑制房价
    ·孙天元:压垮地产商的稻草
    ·邵治国:心理作用更大
    ·陈环:房价在短期内持稳

    深圳  
    ·李耀智:深圳将出台
    ·路剑锋:成本将转嫁购房者
    ·林晓华:其他城市陆续出现
    ·邓志旺:调控楼市比较弱
     
    苏州  
    ·杨肇锋:重庆较上海严厉
    ·高大鹏:苏州会紧跟上海
    ·于东涵:对房价长期影响大
    ·周国栋:持有成本加大
     
    成都  
    ·王晓白:越早落地越好
    ·葛为民:不会产生决定影响
    ·林森:或促成都市场火爆
    ·朱洲:上海主要针对购买力
    沪征收房产税 人均超60平征收打击到您吗?
    1.房产税出台,您担心什么?
    增加购房负担 
    影响投资需求 
    政策一刀切,不符合国情 
    2.房产税出台,会否影响您的置业计划?
    会,将暂停购房计划 
    不会,仍将按计划购房  
    不好说,试情况而定 
    3.适用税率暂定为0.6%,您认为过低还是过高?
    过低
    过高
    正合适 
    4.人均超60平征收会打击到您吗?
    会,条件太苛刻 
    不会,没什么影响
    还能接受,不过也有影响
    5.房产税暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。该规定您认为合理吗?
    合理
    不合理,太多了
    不合理,太少了
    不清楚 
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    从现实角度考量,征收房产税要顾及土地出让金
    从法理上考量,房产税和物业税一样,也面临着违宪困境
    效果困局:物业税或房产税都是难以平抑房价的,在世界上,很多国家都征收过物业税或房产税,房价照样飙涨。
    房产税涉及的范围极广难以控制,必将引发社会的大规模利益分配,从而异化房产税的性质。





    目的困局新房产税出台目的到底是调控楼市还是调节分配,尚未有定论。
    方向困局新税革方向到底是扩大征收范围还是调整计税依据尚未有定论。
    路径困局新房产税改革路径是财税总局备案还是全国人大修法尚未有定论。
    效果困局新房产税改革效果到底是炒楼人埋单还是需求埋单尚无定论。
    操作困局房产税执行时到底是按年征收还是在交易环节一次征收尚无定论。





    时间由于我国从事房产评估的中介机构规模小、人员少、公众信任度不高。
    地域与增值税转型改革和资源税改革一样,房产税的改革方案必然要选定部分地区进行试点,然后再向全国推行。
    征收范围房产税针对经营性用房保有环节征收,主要征税对象是商业地产。
    改革目的使房产税成地方财政收入主要来源,或需要对相关税费金进行多次合并,这也将是一个逐步推进的过程。
     
    保有交易环节
    契税
    房屋建筑面积90㎡以下

    总价1%_

    房屋建筑面积90-140㎡米

    总价1.5%

    房屋建筑面积140㎡以上

    总价3%
    印花税
    房屋总价的0.05%
    营业税
    普通住宅购买年限未满五年
    买入差价5.6%
    非普通住宅购买年限超过五年
    普通住宅购买年限超过五年
    免征
    非普通住宅购买年限未满五年
    总价5.6%
    个人所得税
    能提供购房原值
    差额20%

    未能提供购房原值

    总价1%
    土地增值税
    140㎡以下的普通住宅
    免征
    非住宅
    总价0.5%
     
    开发环节
    营业税
    营业收入5%
    城建税
    营业税7%
    教育费附加
    营业税3%
    地方教育费附加
    营业税缴纳2%
    土地增值税
    转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳
    建安合同
    承包金额的万分之三贴花
    购销合同
    购销金额的万分之三贴花
    城镇土地使用税
    实际占用的土地面积缴纳
    房产税
    按自有房产原值的70%*1.2%缴纳
    车船税
    按车辆缴纳
    企业所得税
    按应纳税所得额缴纳
     
    相关费用
    ◇交易手续费
    房地产契税是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。
    ◇权属登记费
    房地产契税是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。
    ◇交给发展商的费用
    交给发展商的有:防盗系统费用。其他还有管道煤气开通费、有线电视安装费、电话安装费等。
    ◇交给物业管理处的费用
    发展商的承诺和物价局的规定这两种标准的综合,如果收费过于夸张,业主有权去物价局查询。
    ◇其他

     
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    香港
    如房地产作出租用途,则该租金收入需要缴纳物业税。每一个课税年度按照土地或楼宇的应评税净值,以标准税率向在香港拥有土地或楼宇的业主征收,税率为15%。
    台湾
    按我国台湾物业税的征收标准来看,144平方米以上的房源,每年收取的税费将有可能在房屋总和0.8%-1.5%/年。
    新加坡
    由新加坡国内税务局对所有房产征收,自住房产的物业税率是4%,其他类型的房产的物业税率是10%。
    日本
    日本财产税主要是对房地产等不动产课征的不动产取得税、固定资产税、城市规划税、注册执照税等,同时还有遗产继承税与赠予税。固定资产税的标准税率为14%。
    韩国
    韩国的财产税和综合土地税达到惊人的30%。而韩国在接下来的2年内,还有可能进一步调整房地产税率。财产税和土地税将会被整合为资本税,税率将增加为:第二套房产为50%,而第三套房产为60%。
    美国
    不动产税,归在财产税项下,税基是房地产评估值的一定比例。目前美国的50个州都征收这项税收,各州和地方政府的不动产税率不同,大约平均1%到3%。
    德国
    不动产税:根据评估价值的1%-1.5%征收。
    法国
    不动产税:持有不动产者,每年按3%的公平市场价值(fair market value)纳税。公司将自己房产装修后出租,按税基的84%缴纳15%-30%营业税。税基包括:公司房产的出租价值,或16%的公司所付出租金。
    瑞典
    不动产税,征收额度为不动产税务评估价值的0.5-1%。自2001年起,对于单栋独立家庭住房(相同于国内别墅的那种住房),税率为1%,对共同产权型的公寓住宅,税率为0.5%。商业物产不动产税率为1%,工业物产税率为0.5%。
    意大利
    不动产税:按照税务评估价值的0.4%-0.7%。
    西班牙
    不动产税:按照税务评估价值征收(一般低于市场价值的50%),税率在3%。
     
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